|
房东一个月收取3000元房租，应交多少税，需要一个一个税种的算。
第一、增值税，免税。
现行税法规定，月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
第二、城建税、教育费附加和地方教育附加，免税。
免征增值税，同时免城建税、教育费附加和地方教育附加。
第三、房产税，不免。
税法规定，对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。应纳房产税的计税基数=不含增值税的房租收入/（1+增值税征收率5%）。应纳房产税=应纳房产税的计税基数*税率4%
3000元房租应纳房产税的计税基数=3000/（1+5%）=2857.14元
3000元房租应纳房产税=2857.14*4%=114.29元
第四、城镇土地使用税，免税。
税法规定，对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。
第五、印花税，免税。
税法规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
第六、个人所得税，不免。
税法规定：
个人出租房屋，按财产租赁所得征收个人所得税。税率10%。
个人出租房屋的每次收入（按月确定）=租金收入-财产租赁过程中缴纳的税费-向出租方支付的租金-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用
允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。
个人出租房屋所得=个人出租房屋的每次收入-税法规定的费用扣除标准
税法规定的费用扣除标准是，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
个人出租房屋应纳个人所得税=个人出租房屋所得*税率10%
计算3000元租金应缴纳的个人所得税：
本月财产租赁过程中缴纳的税费为房产税114.29元，没有其他税费。假如本例本月没有修缮费用。房屋的所有权是房主的，不是转租来的，不存在房主向出租方支付的租金。
个人出租房屋的每次收入=租金收入-财产租赁过程中缴纳的税费-向出租方支付的租金-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用=3000-114.29-0-0=2885.71元
本例个人出租房屋的每次收入不超过4000元，税法规定的费用扣除标准为800元
个人出租房屋所得=个人出租房屋的每次收入-税法规定的费用扣除标准=2885.71-800=2085.71元
个人出租房屋应纳个人所得税=个人出租房屋所得*税率10%=2085.71* 10%=208.57元。
第七、缴税合计
缴税合计=应缴的房产税+应缴的个人所得税=114.29+208.57=322.86元
税收负担为10.76%（缴税合计322.86/租金收入3000），大约为11%。
在免增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加、城镇土地使用税、印花税的情况下，3000元的租金收入要缴近11%的税；如果不免以上各税，交的税会更多。
看完以上交税情况，你就知道承租人向房主要发票会有多难了。给你发票，就要交11%的税；不给发票，这些税就省了。现阶段税务局不会向每个房主去征税的，征税成本太高了。
如果承租人是企业，必须要发票，房主会将这11%的税转嫁给你的。如果是小型企业，年利润不足100元，按5%的优惠税率缴纳企业所得税，一算账可能就不会要发票了。要发票要再给房主322.86元，不要发票只缴150元（3000*5%）的企业所得税。
| 
发表于 2020-5-7 11:13
